Փողերի լվացման դեմ պայքարի համակարգ Ֆրանսիայի ֆինանսական հաստատությունների համար
Փողերի լվացման դեմ պայքարի համակարգը Ֆրանսիայում ֆինանսական հաստատությունների համար, հանդիսանում են ֆրանսիայում ֆինանսական հաստատությունների համար կարգավորման համակարգերի փողերի լվացման դեմ պայքարում հիմնական ասպեկտները: Այն ներառում է օրենքներ և կանոնակարգեր, որոնք ֆրանսերենով կիրառվում են պատասխանատու կողմերի համար ՝ փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի նպատակով՝ միջազգային նախաձեռնություններին համապատասխան։
Պատմություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Ֆրանսիայում այս համակարգը հիմնված է 2009 թվականի հունվարի 30-ի 2009-104 հրամանագրի վրա, որը ծածկագրված է L. 561-1 հոդվածներում և համապատասխանում է Ֆրանսիայի արժութային և ֆինանսական օրենսգրքին[1]:
Փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի մասին չորրորդ հրահանգը, որն ուժի մեջ է մտել 2013 թվականի փետրվարի 5-ին, ընդունվել է 2015 թվականի հունվարի 27-ին կայացած Եվրոպական խորհրդարանի կոմիտեներում քվեարկության ժամանակ։ Այն ներառում է մի քանի իրավական նորամուծություններ, այդ թվում ՝ ազգային տվյալների բազաների ստեղծում[2]։ Այն անդամ պետությունների կողմից ընդգրկվել է ներքին օրենսդրության մեջ մինչև 2017 թվականի հունիսի 26-ին (ուժի մեջ մտնելու ամսաթիվը Ֆրանսիայում):[3]
ՓԼ-ԱՖ դեմ պայքարի եվրոպական հինգերորդ դիրեկտիվը (2018 թվականի մայիսի 30-ի թիվ 2018/843 դիրեկտիվ (ԵՄ)) ուժի մեջ է մտել 2018 թվականի հուլիսին[4][5]։
Ի լրումն եվրոպական օրենսդրական դաշտի ՊԴ/ֆտ ոլորտում կառավարման և ներքին վերահսկողության նորմատիվ պահանջները սահմանվել են 2021 թվականի հունվարի 6-ի հրամանագրով[6], որն ուժի մեջ է մտել 2021 թվականի մարտի 1-ից:[7]
Պրուդենցիալ վերահսկողության և վեճերի լուծման ֆրանսիական գրասենյակն ապահովում է ՓԼ/ԱՖ-ի դեմ պայքարի վերահսկողությունը և ՓԼ/ԱՖ-ի դեմ պայքարի պարտավորությունները, սակայն Եվրոպական միության կողմից ընդհանուր վերահսկողությունները ուժի մեջ են մտել 2023 թվականից[8]:
Պատասխանատու կողմեր
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարում պատասխանատվություն կրող կողմերի ցանկը սահմանվում է Դրամավարկային և ֆինանսական օրենսգրքի[9] (այսուհետ՝ CMF) L561-2 հոդվածով և ներառում է՝
- Բանկային ոլորտի հիմնարկություններ
- Ապահովագրական ընկերություններ և բրոքերներ
- Les Institutions de Privoance
- Պրովիդենտ հաստատություններ
- Փոխադարձ ապահովագրական ընկերություններ և միություններ, վերաապահովագրություն և կապիտալիզացիա
- Արտասահմանյան բաժանմունք թողարկող ինստիտուտ
- Արտասահմանյան թողարկող ինստիտուտ
- Ներդրումային ընկերություններ (բացառությամբ պորտֆելի կառավարման ընկերությունների)
- Վարկային հաստատություններ, որոնց գլխամասային գրասենյակը գտնվում է Եվրոպական տնտեսական տարածքի (ԵՏԱ) մաս կազմող պետությունում: Ֆինանսական շուկաների մարմնի ընդհանուր կանոնակարգը թույլ է տալիս ներառել այն հաստատությունները, որոնք հիմնված չեն ԵՏՄ-ում.
- Ներդրումային ընկերություններ, որոնց կենտրոնակայանը գտնվում է ԵՏՀ-ին պատկանող նահանգում: Ֆինանսական շուկաների մարմնի ընդհանուր կանոնակարգը թույլ է տալիս ներառել այն հաստատությունները, որոնք հիմնված չեն ԵՏՄ-ում.
- Կորպորատիվ կազմակերպություններ, որոնց գործընկերները համատեղ և առանձին պատկանում են վարկային կազմակերպություններին, որոնց գլխամասային գրասենյակը գտնվում է Եվրոպական տնտեսական տարածքի (ԵՏԳ) մաս կազմող պետությունում.
- Կորպորատիվ կազմակերպություններ, որոնց կենտրոնակայանը գտնվում է մայրցամաքային Ֆրանսիայում կամ արտասահմանյան դեպարտամենտներում կամ Սեն-Բարտելեմիում կամ Սեն-Մարտենում, որոնց հիմնական կամ միակ նպատակը ֆինանսական գործիքների քլիրինգն է: Ֆինանսական շուկաների մարմնի ընդհանուր կանոնակարգը թույլ է տալիս ներառել կորպորատիվ կազմակերպություններ, որոնք չեն հիմնադրվել մայրցամաքային Ֆրանսիայում կամ արտասահմանյան դեպարտամենտներում կամ Սեն-Բարտելեմիում կամ Սեն-Մարտենում:
- Շուկայի օպերատորներ
- Կենտրոնական դեպոզիտարիաներ և ֆինանսական գործիքների հաշվարկման և առաքման համակարգերի կառավարիչներ
- Ֆինանսական ներդրումային խորհրդատուներ
- Միջնորդներ, որոնք գործում են ֆինանսական արժեթղթերի երրորդ կողմի սեփականատերերի անունից
- Ներդրումային ծառայությունների պորտֆելի կառավարման ընկերություններ
- Պորտֆոլիո կառավարող ընկերություններ և կոլեկտիվ ներդրումների սխեմաների փայերի կամ բաժնետոմսերի շուկայավարման համար կառավարող ընկերություններ, անկախ նրանից՝ դրանք կառավարում են, թե ոչ
- Ձեռքով արժույթի փոխանակիչներ
- Ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձինք, որոնք սովորաբար զբաղվում են երրորդ կողմի անշարժ գույքի հետ կապված գործարքներով.
- Իրավական ներկայացուցիչներն ու մենեջերները պատասխանատու են խաղատների և ասոցիացիաների, ակումբների և ընկերությունների համար, որոնք կազմակերպում են մոլախաղեր, վիճակախաղեր, խաղադրույքներ, սպորտ կամ ձիարշավի կանխատեսումներ։
- Անհատներ, ովքեր սովորաբար զբաղվում են թանկարժեք քարերի, թանկարժեք նյութերի, հնաոճ իրերի և արվեստի գործերի առևտրով կամ վաճառքով.
- Վճարային բանկային ծառայություններ մատուցող ընկերություններ, որոնք ազատված են Խնամակալության վերահսկողության մարմնի կողմից հաստատումից
- Լիազորված հաշվապահներ և լիազորված հաշվապահի մասնագիտությամբ զբաղվելու իրավունք ունեցող աշխատողներ
- Conseil d'État և Վճռաբեկ դատարանի փաստաբաններ, փաստաբաններ, վերաքննիչ դատարանների մոտ գտնվող փաստաբաններ
- Կարգադրիչներ
- Դատական ադմինիստրատորներ և դատական գործակալներ
- Դատական աճուրդի կազմակերպիչներ
- Հրապարակային աճուրդներում կահույքի կամավոր վաճառք իրականացնող ընկերություններ
- Անհատներ, ովքեր զբաղվում են բնակության գործունեությամբ
Կանոնակարգերը չկատարելու դեպքում առաջացած տույժեր
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի չորրորդ հրահանգը պարտավորված անձանց կողմից լուրջ, կրկնվող կամ համակարգված խախտումների դեպքում նախատեսում է հաճախորդների պատշաճ ուսումնասիրության, կասկածելի գործարքների մասին հաշվետվությունների, տվյալների պահպանման և ներքին վերահսկողության հետ կապված[10]:
- Վարկային և ֆինանսական հաստատությունների համար սահմանվել է առավելագույնը 5 միլիոն եվրոյից ոչ պակաս կամ տարեկան շրջանառության 10%-ը իրավաբանական անձանց համար և առավելագույնը 5 միլիոն եվրոյից ոչ պակաս ֆիզիկական անձանց համար,
- Չորրորդ հրահանգը չի սահմանափակում ֆինանսական տույժերը ֆինանսական հաստատությունների տնօրենների վրա, այլ նաև տարածում է այն անձանց վրա, ովքեր պատասխանատու են կանոնակարգերի խախտումների համար (օրինակ՝ ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի համակարգի կամ համապատասխանության համար պատասխանատու անձին):
Ռիսկի վրա հիմնված մոտեցում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Փողերի լվացման դեմ պայքարի 2005/60/ԵՀ 2005 թվականի հոկտեմբերի 26-ի 3-րդ դիրեկտիվը[11] փոխադրվել է 2009 թվականի հունվարի 30-ի 2009-104 որոշմամբ[12], որը հրաժարվել է պատշաճ ջանասիրության շեմի վրա հիմնված մոտեցումից աստիճանական մոտեցման համար: հիմնված փողերի լվացման փաստացի ռիսկի վրա:
Այս «ռիսկի վրա հիմնված մոտեցումը» պաշտպանել են բանկային ոլորտի (հատկապես անգլո-սաքսոնական) մասնագետները՝ նպատակ ունենալով «կենտրոնացնել ռեսուրսները այնտեղ, որտեղ դրանք առավել անհրաժեշտ են»:
Հետևաբար պատշաճ ջանասիրության սկզբունքը ճշգրտվում է՝ հաշվի առնելով հաճախորդի, արտադրանքի կամ դրա բաշխման եղանակի կողմից ներկայացված փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման տարբեր ռիսկերը:
Պատշաճ ջանասիրության ցուցադրման այս պարտավորությունները ամրագրված են վերոհիշյալ որոշման L. 561-5-ից -10-2 հոդվածներով և 2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի հրամանագրի Հ. 561-5 և -6 հոդվածներով:
Մասնագետը պետք է կանոնավոր կերպով կատարի պատշաճ ջանասիրության իր պարտավորությունները այնպես, որ հարմարեցնի իր վարքագիծը ռիսկի վրա հիմնված այս նոր մոտեցման համաձայն: Այսպիսով գոյություն ունի պատշաճ ուսումնասիրության երեք մակարդակ, որոնցից կախված մոտեցումը քիչ թե շատ ընդգծված կլինի ընթացակարգերի առումով (պարզեցված, ստանդարտ, ընդլայնված):
Պարզեցված ուսումնասիրություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Այս պատշաճ ուսումնասիրության մակարդակը, որը հիմնավորված է գործարար հարաբերություններում ցածր ռիսկի առկայությամբ, հանգեցնում է պարտավորված կողմի պարտավորությունների սահմանափակմանը հաճախորդների և գործարքների կատեգորիայի վերաբերյալ: Երբ փողերի լվացման ռիսկը ցածր է, պատշաճ ուսումնասիրությունն իրականացվում է պարզեցված ձևով ինչպես հաճախորդների նույնականացման, այնպես էլ կատարված գործարքների առումով: Փողերի լվացման ռիսկի այս գնահատումը կարող է հիմնված լինել տարբեր չափանիշների վրա, ինչպիսիք են հաճախորդը, ապրանքը կամ դրա շուկայավարման մեթոդը:
CMF-ի R561-15-րդ հոդվածը (բխում է 2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի թիվ 2009/1087 հրամանագրից) սահմանում է այս պարզեցված հսկողության միջոցառումների կիրառման պայմանները և սահմանում է դեպքեր, որոնք ներկայացնում են փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման ցածր ռիսկ, մասնավորապես. երբ հաճախորդը կամ «շահավետ սեփականատերն» է.
- Եվրոպական միության անդամ պետությունում ստեղծված ֆինանսական հաստատություն
- Ցուցակված ընկերություն, որի արժեթղթերը թույլատրված են առևտրի առնվազն մեկ կարգավորվող շուկայում Ֆրանսիայում կամ Եվրոպական տնտեսական տարածքի մասին համաձայնագրի մասնակից պետությունում
- Հանրային իշխանություն՝ հանրային մարմին:
Վերոհիշյալ տեքստի R561-16-րդ հոդվածը սահմանում է այն ապրանքների դեպքերը, որոնց համար կիրականացվեն այս պարզեցված պատշաճ ուսումնասիրության միջոցառումները, ներառյալ՝
- Թվային արժույթ սարքի առավելագույն հզորությամբ 250 եվրո լիցքավորման անհնարինության դեպքում և 2500 եվրո հակառակ դեպքում
- Աշխատակիցների խնայողությունների պլաններ
Տեքստերով նախատեսված այս բացառությունները պահանջում են, որ պարտավոր անձինք հավաքեն անհրաժեշտ տեղեկատվություն՝ պարզելու համար, որ հաճախորդը համապատասխանում է պահանջվող պայմաններին:
Ապահովագրության ոլորտում պարզեցված պատշաճ ուսումնասիրության այս դեպքը նախատեսված է 2009 թվականի նոյեմբերի 10-ի հրամանագրով (JORF No. 0264 14.11.2009):
Սովորական ուսումնասիրություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Այս պատշաճ ուսումնասիրության մակարդակը համապատասխանում է միջին ռիսկին, հետևաբար՝ հաճախորդների մեծամասնությանը: Այն պահանջում է կիրառել հետևյալ սկզբունքները՝
- Հաճախորդների կանոնավոր և պատահական նույնականացում վստահելի փաստաթղթերի հիման վրա
- Նախատեսվող գործարար հարաբերությունների բնույթի և նպատակի գնահատում
- Գործարար հարաբերությունների կանոնավոր մոնիտորինգ, ներառյալ տեղեկատվության թարմացումը
- Վերջնական շահառու սեփականատերերի նույնականացում
Ընդլայնված պատշաճ աշխատասիրություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Երբ հաճախորդի, ապրանքի կամ գործարքի կողմից ներկայացված փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման ռիսկը նրանց համար բարձր է թվում, պարտավորված կազմակերպությունները պետք է ուժեղացնեն L561-5 և L561-6 հոդվածներով նախատեսված միջոցառումների ինտենսիվությունը:
CMF-ի L561-10-1 և L561-10-2 հոդվածներով նախատեսված պատշաճ ուսումնասիրության այս ուժեղացված միջոցառումները կիրառելի են հատկապես հետևյալ իրավիճակներում՝
- Անդրսահմանային թղթակցային բանկային հարաբերությունների կամ գործարար հարաբերությունների դեպքում ֆինանսական գործիքների բաշխման համար ֆինանսական հաստատության հետ, որը գտնվում է Եվրոպական միությունից դուրս գտնվող երկրում կամ որը Եվրոպական տնտեսական տարածքի մասին համաձայնագրի կողմ չէ (Հոդված L561- 10-1), հատուկ միջոցներ (նախատեսված է CMF-ի R561-21 հոդվածով)[13] պետք է ընդունվեն պարտավոր անձի կողմից, ներառյալ՝ տեղեկություններ հավաքելը պայմանագրային հաստատության մասին իր գործունեության բնույթի, նրա հեղինակության և որակի վերաբերյալ: վերահսկողությունից, որին ենթակա է։
- Գործողությունը տիպ չունի և չունի տնտեսական հիմնավորում, չունի օրինական նպատակ, բարդ է կամ անսովոր մեծ գումար է պարունակում (Հոդված L561-10-2)[14]։
- Այս դեպքում պարտավոր սուբյեկտները հաճախորդից պետք է հետաքրքրվեն միջոցների ծագման և այդ գումարների նշանակման, ինչպես նաև գործառնության նպատակի և շահառուի ինքնության մասին:
Այս հստակ սահմանված դրույթներից դուրս հաստատությունները կարող են սահմանել ռիսկերի կառավարման իրենց քաղաքականությունը և կարգավորել իրենց վերահսկողությունը՝ ելնելով ռիսկի բնույթից:
Որպես Ֆրանսիայի Բանկի Ֆրանսիական տնտեսական վերահսկողության և լուծման մարմնի (ACPR) կողմից իրականացվող ստուգումների մի մաս՝ կազմակերպությունները պետք է կարողանան հիմնավորել ռիսկերի վրա հիմնված իրենց մոտեցման շրջանակներում իրականացվող միջոցառումների բնույթը:
Այս մոտեցումը գործնականում իրականացվում է ռիսկերի քարտեզագրման ընդունման միջոցով[15] ՝ հենվելով բիզնես գործընթացների վերլուծության վրա, որը խաչաձև հղում է կատարում գործառնական ռիսկերի տիպաբանությանը:
Հաճախորդների տեղեկացվածություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Հաճախորդների գիտելիքները փողերի լվացման դեմ պայքարի հենասյուներից մեկն է, քանի որ հաճախորդների բազայի մանրակրկիտ ըմբռնումը թույլ է տալիս հայտնաբերել տեսակ չունեցող գործարքներ, որոնք կարող են կապված լինել ապօրինի գործողությունների հետ և թույլ է տալիս հաղորդել կասկածելի գործողությունների մասին: Հաճախորդի գիտելիքները հիմնականում հիմնվում են՝ նախքան հարաբերություններ հաստատելը, նույնականացումը և ստուգումը (ինքնությունը, հասցեն, գործունեություն և այլն) ցանկացած արժանահավատ փաստաթղթերի միջոցով, հարաբերությունների նպատակի և բնույթի հետ կապված տեղեկատվության հավաքագրման և ընդհանուր առմամբ նախատեսվածի հիման վրա հաշվի գործարկում՝ հաճախորդի ռիսկի պրոֆիլը որոշելու համար[16]։
Հրամանագիրը CMF-ի L.561-2 հոդվածում նշված մի շարք կազմակերպությունների պարտադրում է պատշաճ ջանասիրություն իր հաճախորդների նկատմամբ[17]:
Այս պարտավորությունը բաղկացած է հաճախորդին ճանաչելուց: Այս սկզբունքը միջազգայնորեն ճանաչված է KYC (Իմացեք ձեր հաճախորդին) անվանմամբ: Հետևաբար մասնագետը պետք է նախքան գործարար հարաբերությունների մեջ մտնելը (CMF-ի հոդված L.561-6-ի պարբերություն 1) և ողջ գործարար հարաբերության ընթացքում (CMF-ի հոդված L.561-6-րդ հոդվածի 2-րդ կետ) համապատասխանություն կրի իր հաճախորդի կամ, եթե կիրառելի է իրական սեփականատիրոջ գիտելիքների վերաբերյալ տեղեկատվություն տրամադրելու մասին:
Գործարար հարաբերությունների հաստատում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L.561-5-րդ հոդվածը նախատեսում է, որ նախքան գործարար հարաբերությունների մեջ մտնելը կամ հաճախորդին գործարքի նախապատրաստման կամ իրականացման հարցում օգնելը՝ ֆինանսական հաստատությունները պետք է համապատասխան միջոցներով բացահայտեն իրենց հաճախորդին և անհրաժեշտության դեպքում գործարար հարաբերությունների իրական սեփականատիրոջը: Բացի այդ նրանք պետք է ստուգեն այդ նույնականացման տարրերը ցանկացած ապացուցողական գրավոր փաստաթուղթ ներկայացնելիս: Հաճախորդի հասկացությունն այնուհետև պետք է հասկանալ հնարավորինս լայն իմաստով (ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձ, արդյունաբերական, առևտրային կամ սպասարկող ընկերություն, երաշխավորներ, միջնորդներ, կառավարման ընկերություններ, թղթակից բանկեր և այլն):
Գործարար հարաբերությունները հաստատվում են, երբ որակավորված մասնագետը նախաձեռնում է մասնագիտական կամ առևտրային հարաբերություններ, որոնք ենթադրվում են, որ կոնտակտի հաստատման պահին կունենան որոշակի տևողություն (Հոդված L.561-2-1 CMF):
Հետևաբար հաստատությունից պահանջվում է բացահայտել իր հաճախորդին կամ իրական սեփականատիրոջը նախքան գործարար հարաբերությունների մեջ մտնելը` հավաքելով այս հարաբերությունների նպատակին և բնույթին առնչվող բոլոր տեղեկությունները, ինչպես նաև հաճախորդների ցանկացած այլ համապատասխան տեղեկատվություն:
Հաճախորդի կամ իրական սեփականատիրոջ նույնականացում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L.561-2-2-ում[18] «իրական սեփականատերը» սահմանվում է որպես «ֆիզիկական անձ(եր)».
1° նրանք՝ ովքեր ի վերջո ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն վերահսկում են հաճախորդին,
2° կամ ում համար է կատարվում կամ իրականացվում գործունեություն։
Պետական խորհրդի որոշմամբ սահմանվում են իրական սեփականատիրոջ որոշման սահմանումը և մեթոդները։
2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի[19] հրամանագրով CMF-ի R.561-1 հոդվածով սահմանվում է[20], որ իրական սեփականատերը այն անձն է, ով ի վերջո շահում է գործարքից: Այդ անձը պետք է լինի ֆիզիկական անձ, որն ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն տիրապետում է ընկերության կապիտալի կամ ձայնի իրավունքի առնվազն 25%-ին, կամ ընկերության կամ կառավարման ընդհանուր ժողովի նկատմամբ վերահսկող, վարչական կամ կառավարչական լիազորություններ ունեցող անձ:
Երբ խոսքը վերաբերում է ֆիզիկական անձին, հաստատությունը պետք է ստուգի այդ անձի անունից հանդես եկող անձանց ինքնությունը և լիազորությունները.
- Հաճախորդը կամ իրական սեփականատերը պետք է ներկայացնի վավեր պաշտոնական փաստաթուղթ, որը պարունակում է լուսանկար: Այնուհետև ֆինանսական հաստատությունը պետք է ստուգի փաստաթղթի անունը, ազգնունը, ծննդյան ամսաթիվը և վայրը, ինչպես նաև փաստաթուղթը թողարկող մարմինը:
- Հաճախորդի գիտելիքները պետք է թույլ տան բացահայտել հաճախորդի ռեսուրսները, ուստի անհրաժեշտ է նաև իմանալ նրանց տնտեսական վիճակը: Ինչ վերաբերում է հաճախորդի կամ իրական սեփականատիրոջ տնտեսական իրավիճակին, ֆինանսական հաստատությունը պետք է ապացույցներ ստանա ընթացիկ հասցեի վերաբերյալ տեղեկատվության հավաքագրման պահին, ընթացիկ մասնագիտական գործունեության, ակտիվների, եկամուտների գնահատումը թույլ տվող ցանկացած տեղեկատվության կամ ցանկացած այլ տեղեկություն, որը թույլ է տալիս այլ ռեսուրսների գնահատում:
These elements allow for the analysis of the customer’s economic transactions in concrete terms to determine if they correspond to the customer’s economic capacity or, conversely, if they exhibit suspicious characteristics. Certain attributes of the customer appear to have significant consequences on the risk of the relationship. This is the case when the customer is a politically exposed person (hereinafter 'PEP').
Այս տարրերը թույլ են տալիս վերլուծել հաճախորդի տնտեսական գործարքները կոնկրետ առումով՝ պարզելու, թե արդյոք դրանք համապատասխանում են հաճախորդի տնտեսական կարողություններին, թե, ընդհակառակը, դրսևորում են կասկածելի բնութագրեր: Հաճախորդի որոշ հատկանիշներ, ըստ երևույթին, էական հետևանքներ ունեն հարաբերությունների ռիսկի վրա: Սա այն դեպքն է, երբ հաճախորդը քաղաքականապես ենթարկված անձ է (այսուհետ՝ ՊԷՊ):
Որոշ դեպքերում հաճախորդի այս գիտելիքները համարվում են ավտոմատ կերպով բավարարված: Հետևաբար՝ պատշաճ ուսումնասիրությունները հանվում են:
CMF-ի L.561-9-րդ հոդվածի II կետը նախատեսում է ազատում հաճախորդի գիտելիքների պարտավորություններից որոշակի պայմաններով, որոնք սպառիչ կերպով մանրամասն նկարագրված են 2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի կիրարկման որոշման մեջ.
- Սա այն դեպքն է, երբ սույն կանոնակարգի ենթակա կազմակերպությունները իրենց գրանցված գրասենյակն ունեն Ֆրանսիայում, Եվրամիության անդամ մեկ այլ երկրում կամ Եվրոպական տնտեսական տարածքում (այսուհետ՝ «ԵՏԳ») կամ մեկ այլ երկրում, որը համարժեք պարտավորություններ է դնում մայր ընկերությունը փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարում։
- Նույնը վերաբերում է վերը նշված գլոբալ տարածաշրջաններում իրենց մայր ընկերության դուստր ձեռնարկություններին, եթե նրանք վավերացնում են գործարքի իրական սեփականատիրոջ գիտելիքները, ինչպես նաև Եվրամիության անդամ պետության իրավասու մարմնի կողմից լիազորված բոլոր այլ կազմակերպությունների համար, ԵՏԳ կամ համարժեք պարտավորություններ ունեցող պետություն։
Մինչև գործարար հարաբերությունները սկսելը՝ ֆինանսական հաստատությունը պետք է իրականացնի «ստանդարտ» պատշաճ ուսումնասիրություն[21], որը բաղկացած է հաճախորդին մշտական մոնիտորինգի ենթարկելուց: Որոշակի նախապես հաստատված տեղեկատվություն թույլ է տալիս այս հաճախորդին դասակարգել ցածր, միջին կամ բարձր ռիսկային կատեգորիաների:
2015 թվականի մայիսի 20-ի 4-րդ Եվրոպական դիրեկտիվը ֆրանսիական օրենսդրության մեջ փոխադրվել է թիվ 2015 որոշմամբ: 2016 թվականի դեկտեմբերի 1-ի 2016-1635 թվականների կարգը[22] պահանջում է ԵՄ բոլոր երկրներում ստեղծել «իրական սեփականատերերի ռեգիստրներ» (նաև կոչվում են ընկերությունների վերջնական սեփականատերեր՝ նկատի ունենալով ցանկացած անձի, որն ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն տիրապետում է ընկերության կապիտալ կամ ձայնի իրավունքի ավելի քան 25%-ին)[23]։ Այս գրանցամատյանները պետք է հասանելի լինեն, այդ թվում՝ հանրությանը[24][25]։ Փաստաթուղթը, որը պետք է ներկայացվի առևտրային դատարանների գրանցամատյանում և տեղադրվի որպես RCS-ի հավելված՝ պետք է (սկսած 2017 թվականի օգոստոսի 1-ից՝ նոր ընկերությունների համար և 2018 թվականի ապրիլի 1-ից՝ առկա ընկերությունների համար) ներառի ցուցակ, որտեղ նշվում է յուրաքանչյուրի համար հաճախորդ, որի համար գործարք է իրականացվել, անունը, ազգանունը, ծննդյան ամսաթիվը և վայրը, ազգությունը, իրական սեփականատերերի անձնական հասցեն, ամսաթիվը, երբ նրանք դարձել են բաժանորդ և ընկերության նկատմամբ վերահսկման եղանակը[26][27][28]։
Հարաբերությունների պրոֆիլի որոշում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L.561-6 հոդվածի I պարբերությունը սահմանում է, որ հաճախորդի նույնականացումը պետք է ներառի բոլոր տեղեկությունները, որոնք վերաբերում են հարաբերությունների նպատակին և բնույթին, ինչպես նաև հաճախորդների ցանկացած այլ համապատասխան տեղեկատվություն:
2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի հրամանագրով սահմանվում է, որ որպես գործարար հարաբերությունների իմացության մաս` ֆինանսական կազմակերպությունը պետք է ճշգրիտ բացահայտի պլանավորված գործարքների չափն ու բնույթը, միջոցների աղբյուրը, միջոցների նպատակակետը, հայտարարված տնտեսական հիմնավորումը` հաճախորդի կողմից կամ հաշվի նախատեսվող շահագործումը:
Հարաբերությունների նպատակը և բնույթը, որը նույնպես պետք է պարզվի՝ որոշվում է հաճախորդի հետ նախատեսված գործարքների համաձայն[29]։ Ինչ վերաբերում է հարաբերությունների բնույթին, ապա անհրաժեշտ կլինի վերլուծել հաճախորդի կողմից պահանջվող գործառնությունների տեսակը:
Գործարքների որոշակի տեսակների առկայության դեպքում ֆինանսական հաստատությունը, ըստ այս չափանիշների պետք է որդեգրի ռիսկի վրա հիմնված մոտեցում, որը հատուկ է իր հաստատությանը և մասնագիտություններին: Ռիսկի այս մատրիցայի հիման վրա այն իրականացնում է պատշաճ ուսումնասիրության միջոցառումներ:
Գործարքների մոնիթորինգ
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]2009 թվականի հունվարի 30-ի որոշումն առանձնացնում է ռիսկի երկու տեսակ և պատշաճ ուսումնասիրության երեք տեսակ.
- նորմալ՝ կանոնավոր գործողությունների համար,
- ցածր՝ ցածր ռիսկային իրավիճակների համար,
- լրացուցիչ՝ ուժեղացված, ավելի բարձր ռիսկով իրավիճակների համար։
Ցածր ռիսկի պարզեցված պատշաճ ուսումնասիրություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L.561-5 II հոդվածը սահմանում է. «Չնայած I պարբերությանը, որ փողերի լվացման կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման ռիսկը ցածր է և պետական խորհրդի որոշմամբ սահմանված պայմաններում միայն հաճախորդի ինքնության ստուգումը և իրական սեփականատիրոջ կիրառելիությունը կարող է իրականացվել գործարար հարաբերությունների հաստատման ընթացքում»:
2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի հրամանագիրը, որը վերաբերում է փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման նպատակով ֆինանսական համակարգի օգտագործումը կանխելու համար պատշաճ ուսումնասիրության և հաշվետվությունների պարտավորություններին, սահմանում է CMF-ի R.561-15 հոդվածի պայմանները[30]։
- Հետևաբար բանկերը և ֆինանսական հաստատությունները ցածր ռիսկ են ներկայացնում՝ պայմանով, որ այդ հաստատությունները հիմնված են եվրոպական կամ ֆրանսիական տարածքում: Եվրոպական միության անդամ չհանդիսացող կառույցը պետք է ներդրի փողերի լվացման դեմ պայքարի համարժեք համակարգ, որը համարվում է ցածր ռիսկայնություն, հետևաբար ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի հարցաշարերի հրապարակման կարևորությունը[31]:
- Ավելին, ցածր ռիսկային է համարվում ցուցակված ընկերությունը, որի արժեթղթերը թույլատրված են առևտրի առնվազն մեկ կարգավորվող շուկայում Ֆրանսիայում կամ Եվրոպական տնտեսական տարածքի մասին համաձայնագրի մասնակից պետությունում կամ ԵՄ-ի հետ համատեղելի թափանցիկության պահանջներ սահմանող երրորդ երկրում: օրենսդրությունը՝ հայտնվելով էկոնոմիկայի համար պատասխանատու նախարարի սահմանած ցուցակում։ Օրինակ` CAC 40 -ում թվարկված ընկերությունը կարող է ցածր ռիսկային համարվել:
- 2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի հրամանագրում[32] նշվում է նաև փողերի լվացման ցածր ռիսկ ներկայացնող գործունեության մի քանի տեսակներ։ Օրինակ՝ կարող ենք նշել կյանքի ապահովագրության պայմանագրերը տարեկան 1000 եվրոյից պակաս պրեմիայով, որոշակի սպառողական վարկավորման գործառնություններ, որոշակի ապահովագրական գործառնություններ և այլն։
- Վերջապես պետական մարմինները կամ կառավարական մարմինները, որոնց ինքնությունը հասանելի է հանրությանը, նույնպես համարվում են փողերի լվացման ցածր ռիսկ:
Լրացուցիչ պատշաճ ուսումնասիրության միջոցառումների հատուկ դեպք
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L561-10-րդ հոդվածը սահմանում է, որ պարտավորված անձանց նկատմամբ կարող են կիրառվել պատշաճ ուսումնասիրության լրացուցիչ միջոցառումներ՝ ի լրումն այն պարտավորությունների, որոնք արդեն իսկ իրենց վրա դրված են և նախատեսված են CMF-ի L. 561-5 և L. 561-6 հոդվածներով:
Այս լրացուցիչ միջոցառումները պետք է իրականացվեն, երբ`
- հաճախորդը կամ օրինական ներկայացուցիչը ֆիզիկապես ներկա չեն նույնականացման ժամանակ
- հաճախորդը քաղաքականապես ենթարկված անձնավորություն է
- հաճախորդի հետ նախատեսվող ապրանքը կամ գործողությունը նպաստում է անանունությանը
- գործողությունն իրականացվում է ֆինանսական գործողությունների աշխատանքային խմբի կողմից ցուցակագրված երկրի կամ տարածքի անձի հետ, որի օրենսդրությունը կամ գործելակերպը խոչընդոտում է փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարին
Քաղաքականապես ենթարկված անձ
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի R.561-18 հոդվածը[33], որը բխում է 2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի կատարման հրամանից, սահմանում է, որ քաղաքականապես ենթարկված անձը այն անհատն է, ով «իրենց գործառույթների պատճառով ենթարկվում է որոշակի ռիսկերի», բնակվող երկրում՝ բացի Ֆրանսիայից և ով ներկայումս զբաղեցնում է կամ վերջին մեկ տարվա ընթացքում կատարել է վերոհիշյալ հոդվածում սպառիչ թվարկված գործառույթներից մեկը։
PEP-ի նախկին քաղաքական դիրքորոշումը նրանց ենթարկում է կոռուպցիայի: Ահա թե ինչու պետք է զգոն իրավիճակ համարել, եթե օրինակ՝ քաղաքականապես մերկացված գերմանական անձը հաշիվ է բացում մեկ այլ երկրում, ինչպիսին Ֆրանսիան է։ Այս կարգավիճակի նախնական նույնականացումը որպես PEP պահանջում է լրացուցիչ պատշաճ ուսումնասիրության միջոցառումների իրականացում:
Ֆինանսական հաստատությունը պետք է հավաքի որոշակի քանակությամբ փաստաթղթեր՝
- Կորպորատիվ հաճախորդի համար այն ներառում է պաշտոնական գրանցամատյանի քաղվածքի, բաժնետերերի կամ գործադիր պաշտոնյաների ինքնության ձեռքբերումը, գրանցված գրասենյակի հասցեի հիմնավորումների իմացությունը, ընկերության կանոնադրությունը, մանդատներն ու լիազորությունները և ցանկացած տարր, որը թույլ է տալիս գնահատել ֆինանսական վիճակը:
- Ակտիվների կառավարման կառույցների համար՝ առանց իրավաբանական անձի, տրեստի կամ օտարերկրյա օրենսդրության համաձայն որևէ այլ համադրելի իրավական պայմանավորվածության փաստաթուղթը հիմնավորում է կազմակերպության կապիտալի կամ շահույթի նկատմամբ իրավունքների բաշխումը, որի անունից հաշիվ բացելը կամ գործառնության կատարումը պահանջվում է։
2009 թվականի սեպտեմբերի 2-ի հրամանագրով[34] հստակեցվում է բանկային հաստատության կողմից իրականացվելիք լրացուցիչ միջոցառումների բնույթը։ Վերը թվարկված իրավիճակներում CMF-ի L.561-2 հոդվածում նշված սուբյեկտները պետք է[35]՝
- ձեռք բերի լրացուցիչ փաստաթղթեր՝ հաստատելու այն անձի ինքնությունը, ում հետ նրանք գործնական հարաբերությունների մեջ են,
- միջոցներ ձեռնարկել՝ ստուգելու և վավերացնելու պաշտոնական փաստաթղթի պատճենը կամ պաշտոնական գրանցամատյանից քաղվածքը, որը նշված է CMF-ի R.561-5 հոդվածում երրորդ անձի կողմից[36]՝ անկախ նույնականացման ենթակա անձից,
- պահանջել, որ գործարքների սկզբնական վճարումը կատարվի պատվիրատուի անունով բացված հաշվեհամարից, որը ենթակա է կարգավորման Եվրոպական միության անդամ պետությունում կամ ԵՏՄ համաձայնագրի մասնակից պետությունում,
- պատվիրատուի ինքնության հաստատում ստանալ Եվրամիության անդամ պետությունում կամ ԵՏՄ համաձայնագրի մասնակից պետությունում ստեղծված կարգավորվող կազմակերպությունից:
Բարձր ռիսկեր, ուժեղացված պատշաճ ուսումնասիրության միջոցառումներ
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Կարգադրությունը սահմանում է, որ պատշաճ ուսումնասիրության ուժեղացված միջոցառումները պետք է կիրառվեն, երբ հաճախորդի ապրանքի կամ գործարքի կողմից ներկայացված փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման ռիսկը մեծ է թվում:
Երբ թվում է, թե գործարքը առանձնապես բարդ է կամ անսովոր մեծ գումարով, կամ երբ թվում է, թե այն չունի տնտեսական հիմնավորում կամ օրինական նպատակ, պետք է կիրառվեն պատշաճ ուսումնասիրության ուժեղացված միջոցառումներ: Նույնը վերաբերում է, երբ ֆինանսական հաստատությունները համաձայնագիր են կնքում թղթակցային բանկային ծառայություններ մատուցելու, չեկերի կանխիկացման կամ զեղչման կամ ֆինանսական գործիքների բաշխման համար գործարար հարաբերություններ հաստատելու վերաբերյալ: Ուժեղացված պատշաճ ուսումնասիրության միջոցառումները բաղկացած են՝
- Համապայմանավորվող հաստատության մասին բավարար տեղեկություններ հավաքել՝ նրա գործունեության բնույթը հասկանալու և գնահատելու համար՝ հիմնվելով հանրությանը հասանելի և օգտագործելի տեղեկատվության վրա, նրա հեղինակությունը և վերահսկողության որակը, որին ենթակա է,
- գնահատել փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի միջոցառումները, որոնք իրականացվում են համապայմանագրային հաստատության կողմից,
- ապահովելով, որ համապայմանագրային հաստատության հետ գործարար հարաբերություններ հաստատելու որոշումը կայացվի գործադիր մարմնի անդամի կամ գործադիր մարմնի կողմից այդ նպատակով լիազորված ցանկացած անձի կողմից,
- թղթակցային բանկային կամ ֆինանսական գործիքների բաշխման պայմանագրում ներառելով տվյալ հաստատության պահանջով տեղեկատվության փոխանցման եղանակները։
Քանի որ փողերի լվացման միջին ռիսկը ներկայացնող իրավիճակները կանոնակարգերում նշված չեն` յուրաքանչյուր ֆինանսական հաստատություն պետք է սահմանի իր առանձնահատկությունները միջանկյալ ռիսկային իրավիճակների համար:
Հարաբերությունների մոնիտորինգ` մշտական պատշաճ ջանասիրություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L.561-6-րդ հոդվածը[37] պարտավորված կազմակերպություններին պարտադրում է հաճախորդների մշտական պատշաճ ուսումնասիրություն հարաբերությունների տևողության ընթացքում: Այս մշտական պատշաճ ուսումնասիրության նպատակն է ապահովել, որ հաճախորդի մոնիտորինգը նորմալ կերպով հարմարեցված լինի փողերի լվացման ռիսկին, որը հաճախորդը ներկայացնում է:
Այս պարտավորությունը ենթադրում է, որ պարտավորված կազմակերպությունները մանրակրկիտ ուսումնասիրեն իրենց հաճախորդների կողմից իրականացվող գործարքները, ինչը նշանակում է, որ նրանք ստուգում են այդ գործարքների համապատասխանությունը հաճախորդի պրոֆիլի հետ:
CMF-ի R.561-11 հոդվածը պարտավորված անձանցից պահանջում է կատարել իրենց հաճախորդի նոր նույնականացում, երբ նրանք ունեն «հիմնավոր պատճառներ հավատալու», որ հարաբերությունների սկզբում ձեռք բերված տեղեկատվությունը (հաճախորդի ինքնության հետ կապված) այլևս ճշգրիտ չէ[38]։
Անհրաժեշտ է վերլուծել ցանկացած աննշան փոփոխություն, որը կարող է ազդել հաճախորդի կողմից բխող ռիսկի գնահատման վրա՝
- Եթե հաճախորդը ֆիզիկական անձ է՝ անհրաժեշտ է փնտրել մասնագիտական իրավիճակի, աշխատավարձի, հասցեի ցանկացած փոփոխություն և ստուգել, որ նրանք գործնական հարաբերությունների ընթացքում չեն դարձել քաղաքականապես ենթարկված անձ,
- Եթե հաճախորդը իրավաբանական անձ է, անհրաժեշտ է որոնել կանոնադրության, տնօրենների, բաժնետերերի, կորպորատիվ նպատակների, գործունեության երկրների և այլնի ցանկացած փոփոխություն գործարար հարաբերությունների ընթացքում:
Անհրաժեշտ է պարբերաբար թարմացնել այն գիտելիքները, որ ֆինանսական հաստատությունները ունեն իրենց հաճախորդների մասին՝ համապատասխան պատշաճ ուսումնասիրության միջոցներ կիրառելու համար: Բոլոր հավաքագրված տեղեկատվությունը պետք է փաստաթղթավորվի գրավոր և պահվի գործարար հարաբերությունների դադարեցումից 5 տարի ժամկետով[39]։
Գործարար հարաբերությունների մեջ մտնելու արգելք
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L561-8 հոդվածը[40] նախատեսում է գործարար հարաբերությունների մեջ մտնելու արգելքի երկու դեպք
- Երբ ֆինանսական միջնորդը չի կարողանում բացահայտել իր հաճախորդին կամ տեղեկատվություն ստանալ նպատակի, բնույթի և գործարար հարաբերությունների մասին, նա չի կարող որևէ գործարք իրականացնել կամ հաստատել կամ շարունակել գործարար հարաբերությունները:
- Եթե ֆինանսական միջնորդը չի կարողացել բացահայտել իր հաճախորդին կամ տեղեկատվություն ստանալ գործարար հարաբերությունների նպատակի և բնույթի մասին, սակայն հարաբերությունները այնուամենայնիվ հաստատվել են (քանի որ հաճախորդը ներկայացրել է փողերի լվացման ցածր ռիսկ)՝ նա պետք է դադարեցնի այն:
Երբ պարտավոր կազմակերպությունը դադարեցնում է գործարար հարաբերությունները CMF-ի L.561-8 հոդվածի պայմաններով[41], պահանջվում է կասկածելի գործարքի մասին հաշվետվություն ներկայացնել TRACFIN-ին, եթե կասկածում է կամ ունի հիմնավոր հիմքեր կասկածելու փողերի լվացման կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման մեջ իրավախախտումներ։
Կասկածելի գործարքների մասին հայտնելու պարտավորություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Ֆրանսիական նոր համակարգը հիմնված է երկկողմանի լրացուցիչ պարտավորությունների վրա՝
- Պատշաճ ջանասիրության պարտավորություններ
- TRACFIN-ին պարտավորությունների ներկայացում
Ֆրանսիան չի ընտրել ավտոմատ հաշվետվությունների համակարգ, որը հիմնված է բացառապես նախապես սահմանված օբյեկտիվ չափանիշների վրա: Բացառությամբ կոնկրետ դեպքերի, երբ օրենքը պարտադրում է հաշվետվություններ ներկայացնել որոշակի իրավիճակներում և պայմաններում, համակարգը հիմնվում է գումարների և գործարքների դեպք առ դեպք վերլուծության վրա՝ հիմնված գործարար հարաբերությունների նկարագրի և պարտավորված անձի կողմից սահմանված ռիսկերի դասակարգման վրա:
Հետևաբար կազմակերպությունները պետք է վերլուծեն իրենց հաճախորդների իրավիճակները՝ հիմնվելով թարմացված տեղեկատվության վրա, այնուհետև ուսումնասիրեն փողերի լվացման կասկածները՝ նախքան անհրաժեշտության դեպքում TRACFIN-ին հաշվետվություն ներկայացնելը: Կասկածների մասին հայտնելու պարտավորությունները նախատեսված են CMF-ի L.561-15 հոդվածով[42]։
Հայտարարությունների շրջանակի ընդլայնում[43]
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Ֆրանսիայում իրավական պարտավորությունների առումով ազգային և եվրոպական տեքստերը շարունակաբար ընդլայնել են այն մասնագիտությունների շրջանակը, որոնք ենթակա են փողերի լվացման դեմ պայքարի միջոցների և կասկածների մասին հայտնելու պարտավորության՝ սկսած 1990 թվականից
Պարտավոր անձինք ներառում են[44]
- Բանկեր
- Հարստության կառավարման անկախ խորհրդատուներ (CGPI) և ֆինանսական ներդրումների խորհրդատուներ (CIF)
- Արտարժույթի փոխանակման կետեր
- Խաղատներ
- Անշարժ գույքի միջնորդներ
- Իրավաբանական մասնագիտություններ (նոտարներ, դատական կառավարիչներ, կարգադրիչներ և իրավաբաններ)
- Հաշվապահներ
- Պարտադիր աուդիտորներ
Ինչ վերաբերում է փողերի լվացման հիմքում ընկած հանցագործություններին, ապա վերջին քսան տարիների ընթացքում TRACFIN-ին կասկածների մասին զեկուցելու պարտավորության շրջանակը շարունակաբար ընդլայնվել է տարբեր դրույթների միջոցով:
Վերջնական քայլը 2005 թվականի հոկտեմբերի 26-ի 3-րդ Եվրոպական դիրեկտիվի տեղափոխումն է ֆրանսիական օրենսդրության մեջ 2009 թվականի հունվարի 30-ի որոշմամբ:
CMF-ի L.561-15 I հոդվածը պահանջում է մասնագետներից զեկուցել TRACFIN-ին ցանկացած գումարի կամ գործարքի մասին[45], որը նրանք «գիտեն, կասկածում են կամ հիմնավոր հիմքեր ունեն կասկածելու, որ դրանք կապված են մեկ տարուց ավելի ազատազրկմամբ պատժվող հանցագործության հետ կամ նպաստում են ահաբեկչության ֆինանսավորմանը»։
Մինչև 3-րդ Եվրոպական դիրեկտիվի փոխադրումը՝ կասկածելի գործարքի մասին զեկույցի շրջանակը կազմել է միայն հինգ իրավախախտումներ[46]։
Ներկայումս 2009 թվականի հունվարի 30-ի որոշումը, որը սահմանում է փողերի լվացման կասկածելի գործողությունների մասին հաղորդելու պարտականությունը Բոլոր հանցագործություններում և իրավախախտումներում, որոնք պատժվում են ավելի քան մեկ տարի ազատազրկմամբ, տարածվում է Ֆրանսիայի քրեական օրենսգրքի գրեթե ամբողջ մասի վրա, բացառությամբ փոքր հանցագործությունների, քանի որ ֆրանսիական օրենսդրության համաձայն, հանցագործությունների և իրավախախտումների մեծ մասը պատժվում է ազատազրկմամբ առնվազն մեկ տարի ժամկետով: Այն այժմ տարածվում է փողերի լվացման վրա այնպիսի հանցագործությունների արդյունքում, ինչպիսիք են յուրացումը, փաստաթղթերի կեղծումը, խարդախությունը և վստահության չարաշահումը: Բացի այդ 2009 թվականի հունվարի 30-ի հրամանագրով, որը սահմանում է դրույթը՝ պարտականություն է դրվել զեկուցել հարկային խարդախության հետ կապված փողերի լվացման ցանկացած կասկածի մասին:
Հայտարարագիր հարկային խարդախության համար[47]
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]2009 թվականի հունվարի 30-ի թիվ 2009-104 որոշմամբ տարածվել է կասկածելի գործարքի հաշվետվությունը այն գումարների կամ գործողությունների վրա, որոնք կարող են բխել մեկ տարուց ավելի ազատազրկմամբ պատժվող ցանկացած հանցագործությունից կամ կարող է նպաստել ահաբեկչական գործունեության ֆինանսավորմանը: Կասկածելի գործարքի հաշվետվության շրջանակն այժմ ներառում է հարկային խարդախությունը, որը Ֆրանսիայում պատժվում է մինչև հինգ տարվա ազատազրկմամբ և 37,500 եվրո տուգանքով:
Ընդհանուր հարկային օրենսգրքի 1741-րդ հոդվածի համաձայն՝ անձը մեղավոր է հարկային խարդախության մեջ, երբ խարդախությամբ խուսափել կամ փորձել է խուսափել հարկերից:
Այսպիսով հարկային խարդախության հանցագործությունը կարող է լինել՝
- Եկամուտների չհայտարարագրում
- Հարկվող գումարների թաքցնում
- Անվճարունակության կամ հարկերի վերականգնմանը խոչընդոտող մանևրների կազմակերպում
- Հաշվապահական խախտումներ
Կան առանձնապես բարդ հարկային խարդախությունների տիպաբանություններ, որոնք մանրամասն նկարագրվել են Բանկային հանձնաժողովի և TRACFIN-ի կողմից իրենց համատեղ ուղեցույցներում[48], որը հրապարակվել է 2009 թվականի դեկտեմբերին։
Հաշվի առնելով այս խարդախության բարդությունը՝ կարգադրությունը նախատեսում է նաև մասնագետներին աջակցել այս իրավախախտումը բացահայտելու հարցում՝ սահմանելով որոշմամբ սահմանված չափանիշներ[49]։
Նշված չափանիշները այլընտրանքային են, ինչը ենթադրում է, որ հաստատությունները պարտավոր են զեկուցել TRACFIN-ին դրանցից առնվազն մեկին համապատասխանող ցանկացած գործարքի մասին, երբ նրանք կասկածվում են հարկային խարդախության մեջ: Վերլուծության այն տարրերը, որոնք հանգեցրել են չափանիշներից առնվազն մեկի ընտրությանը, պետք է ներառվեն զեկույցում:
Հարկային խարդախությունը որակելու համար օգտագործվող 16 չափանիշները կարելի է դասակարգել հինգ կատեգորիայի.
- Ձևի ցուցիչներ
- Ֆինանսական ցուցանիշներ (բանկային հաշվի անտիպ օգտագործում)
- Հաճախորդի գործունեության հետ կապված ցուցիչներ
- Ներդիրի ցուցիչներ
- Միջազգային գործողություններ
Հայտարարություն ուժեղացված քննության ավարտին[50]
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Ֆինանսական հաստատություններից պահանջվում է ուժեղացված ստուգում իրականացնել ցանկացած առանձնապես բարդ կամ անսովոր բարձր արժեք ունեցող գործարքի նկատմամբ, որն ըստ երևույթին չունի տնտեսական հիմնավորում կամ օրինական նպատակ[51]։ Այսպիսով, երբ պարզվում է գործարքի անսովոր բնույթը՝ հայտարարատուն պետք է կատարի անհատական և մանրակրկիտ վերլուծություն, նա պետք է հաճախորդից հետաքրքրվի միջոցների ծագման և նշանակման մասին, ինչպես նաև հետաքրքրվի գործարքի նպատակի և շահառուի ինքնության մասին: Այս առումով ֆինանսական հաստատություններից պահանջվում է սահմանել ներքին ընթացակարգեր՝ կապված այս ուժեղացված ստուգման շրջանակներում հավաքվող և պահպանվող տեղեկատվության հետ[52]։ Այս ընթացակարգերի իրականացման հարցում մասնագետներին օգնելու համար Ֆինանսական շուկաների մարմինը ստեղծել է համապատասխան տարրերի ոչ ամբողջական ցանկ, որոնք պետք է հավաքվեն և պահպանվեն[53]։
- դրամական միջոցների գումարը, ծագումը և նպատակակետը, ինչպես նաև գործարքում ներգրավված անձինք վարձատրության առումով
- հանձնարարական կողմի ինքնությունը, ինչպես նաև գործարքի վերջնական շահառուները
- գործարքի նպատակը, դրա բնութագրերը և դրա կատարման մեթոդները
- հավաքված տեղեկատվության հետևողականությունը
Եթե ուժեղացված փորձաքննությունից և դրա անհատականացված և մանրակրկիտ վերլուծությունից հետո հայտարարատուն չի կարողացել փարատել գործարքի վերաբերյալ կասկածները, ապա նա պետք է հաշվետվություն ներկայացնի TRACFIN-ին: Հետևաբար դա անսովոր գործարքների համար ավտոմատ կամ համակարգված կասկածելի գործարքի հաշվետվություն չէ, հաշվետվությունը պետք է կազմվի միայն համապարփակ վերլուծությունից հետո, որը չի փարատում կասկածները:
Հաշվետվություն տրեստների և վստահված անձանց մասին
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Թրաստները և հավատարմատարները անգլո - սաքսոնական իրավունքի վրա հիմնված հաստատություններ են, որոնք ծագում են անգլո-սաքսոնական իրավունքից, նրանք բխում են ակտից, որով մի անձ (բնակատուն) սեփականության իրավունքը փոխանցում է մեկ այլ անձի (հոգաբարձուին): Հոգաբարձուն պարտավորվում է տնօրինել գույքը կամ ունեցվածքը՝ ի շահ երրորդ կողմի (շահառուի):
Թրեստերի և հավատարմագրային կազմակերպությունների կառուցվածքն իր բնույթով հաճախ դժվարացնում է գործողության վերջնական շահառուների նույնականացումը, նկատի ունենալով այն անհատներին, ովքեր ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն տիրապետում են ընկերության կապիտալի 25%-ին կամ ձայնի իրավունքին[54]։
Ֆինանսական հաստատությունները հետևաբար պետք է ձեռնարկեն անհրաժեշտ պատշաճ ջանասիրություն՝ հրահանգող կողմին, վերջնական շահառուին կամ հավատարմագրային հիմնադրամի կամ ակտիվների կառավարման որևէ այլ գործիքի կարգավորողին բացահայտելու համար: Նրանք պետք է համակարգված կերպով ներկայացնեն կասկածելի գործունեության մասին հաշվետվություն, եթե գործարքի վերջնական շահառուները չեն հայտնաբերվել կամ եթե կասկած կա նրանց ինքնության վերաբերյալ[55]։
Լրացուցիչ հաշվետվություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L.561-15 V հոդվածը պահանջում է[56], որ մասնագետները անհապաղ տեղեկացնեն TRACFIN-ին ցանկացած տեղեկատվության մասին, որը կարող է հաստատել, հերքել կամ փոփոխել սկզբնական հաշվետվության մեջ պարունակվող տարրերը, ինչպիսիք են հաղորդված գործարքների բնութագրերը կամ առնչվող որևէ տեղեկություն գործարարական հարաբերությունների մասին: Այնուամենայնիվ, երբ մասնագետները կասկածում են հաճախորդի ֆինանսական հոսքերի մասին, ում գործարքները զեկուցվել են կարճ ժամանակահատվածում, ապա TRACFIN-ին լրացուցիչ հաշվետվություն ներկայացնելը կարող է տեղի ունենալ միայն այն դեպքում, եթե նոր գործարքները ներառում են զգալի գումարներ:
Հետևաբար դա վերաբերում է կարճ ժամկետում կատարվող գործարքին, որտեղ կուտակային գումարներն առնվազն համարժեք են նախկինում հաղորդվածներին: Գործարքի այս տեսակը հաստատում է կազմակերպության կողմից TRACFIN-ին տրված գնահատականը նախնական կասկածելի գործարքի հաշվետվության մեջ:
Զեկույց բիզնես հարաբերությունների դադարեցումից հետո[57]
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Երբ ֆինանսական հաստատությունը չի կարողանում բացահայտել իր հաճախորդին կամ տեղեկատվություն ստանալ գործարար հարաբերությունների նպատակի և բնույթի մասին՝ այն չպետք է իրականացնի որևէ գործարք և չպետք է հաստատի կամ շարունակի բիզնես հարաբերությունները: Եթե բիզնես հարաբերություններն արդեն հաստատված են, ապա այն պետք է դադարեցվի[58]։
Եթե ֆինանսական հաստատությունն այս կերպ դադարեցնում է իր բիզնես հարաբերությունները հաճախորդի հետ, ապա նրանից պահանջվում է ներկայացնել կասկածելի գործարքի մասին հաշվետվություն[59]։
Հետևաբար բիզնես հարաբերությունները դադարեցնելուց հետո ֆինանսական հաստատությունը պետք է համակարգված ուսումնասիրի հաշվետվություն կազմելու հնարավորությունը: Գործարար հարաբերությունների դադարեցման դեպքում չկա համակարգված հաշվետվություն՝ անհատական վերլուծության, իրավիճակի in concreto գնահատման հիման վրա ֆինանսական հաստատությունը պետք է որոշի, թե արդյոք պետք է կասկածելի գործարքի մասին հաշվետվություն կազմել, թե ոչ՝ հիմնվելով անցկացված փորձաքննության վրա իրեն հասանելի տեղեկատվությունից։
Կասկածելի գործարքի հաշվետվության էականությունը
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Հաշվետվության ընթացակարգեր
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Կասկածելի գործարքի մասին գրավոր հաշվետվություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Այն TRACFIN-ի կայքում կազմված է հասանելի ձևով: Հայտարարատուն պետք է նշի այն իրավական կամ կարգավորող դրույթը, որը հանգեցրել է զեկույցին: Նման ձևի օգտագործումը թույլ է տալիս արագ և ավտոմատացված մշակում: TéléDS-ը հնարավորություն է տալիս ուղղակիորեն լրացնել ձևաթուղթը TRACFIN կայքում և օժանդակ փաստաթղթերի միաժամանակյա ներբեռնում:
Բանավոր հաղորդում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Զեկույցը կարող է լինել նաև բանավոր, ինչպես նախատեսված է Ֆրանսիայի դրամավարկային և ֆինանսական օրենսգրքի L.561-18 և R.561-31 հոդվածներով: Այնուամենայնիվ այս տարբերակը խստորեն սահմանափակվում է այն դեպքերում, երբ դա պահանջում են գործողության նախապատրաստման կամ կատարման հանգամանքները: Հայտարարատուն այնուհետև պետք է գնա TRACFIN-ի տարածք՝ զեկույցի համար օժանդակ փաստաթղթերով:
Զեկույցի բովանդակությունը
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Անկախ հայտարարագրի ձևից CMF-ի R.561-31 I հոդվածը պահանջում է, որ դրա օգտագործման համար TRACFIN-ը նշի հաճախորդի և շահառուի նույնականացման տվյալները և մանրամասները, եթե կիրառելի է նաև նպատակը և բնույթը, հարաբերությունները, շահագրգիռ գործողությունների մանրամասները, ինչպես նաև վերլուծության բոլոր տարրերը, որոնք ստիպել են հայտարարատու հաստատությանը հարաբերությունների մեջ մտնել հաղորդվող անձի հետ: Հատկապես հարկային խարդախության կասկածանքների վերաբերյալ հաղորդումների առնչությամբ բոլոր այն տարրերը, որոնք հանգեցրել են հարկային խարդախության չափանիշների ընտրությանը, թիվ 16 որոշմամբ սահմանված 16 չափանիշների շարքում, պետք է հստակեցվի բոլոր համապատասխան հիմնավոր փաստաթղթերը և ապացույցները պետք է կցվեն TRACFIN-ի կողմից դրա շահագործման հայտարարագրին:
Հայտարարատուն կարող է TRACFIN-ին լրացուցիչ տեղեկություններ տրամադրել երկրորդ զեկույցում`իրենց նախնական կասկածները ինչպես հաստատելու, այնպես էլ հերքելու համար:
Կասկածելի գործարքի հաշվետվության որակը
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Թերությունը կարող է ազդել կասկածելի գործարքի հաշվետվության որակի վրա և այն դարձնել անօգտագործելի, դա կարող է ներառել գրության որակի անբավարարություն (հստակության բացակայություն, հակիրճության բացակայություն, անհարկի մանրամասներ կամ անտեսում հայտարարագրի ձևի որոշ հիմնական բաժիններ) կամ թյուրիմացություն:
Հաշվետվության ժամկետներ
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L. 561-16-րդ հոդվածի 1-ին կետը[60] բացահայտորեն սահմանում է կասկածելի գործարքի մասին հաշվետվության սկզբունքը մինչև գործարքի իրականացումը, որպեսզի անհրաժեշտության դեպքում թույլատրվի TRACFIN-ին օգտվել իր հակադրման իրավունքից:
Հետևաբար մասնագետը պետք է ձեռնպահ մնա որևէ գործողություն իրականացնելուց, որը իր կարծիքով կապված է փողերի լվացման կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ: CMF-ի L. 561-16-րդ հոդվածի 2-րդ կետը[61] բացառության կարգով սահմանում է, որ հաշվետվությունը կարող է վերաբերել 3 դեպքերում արդեն իսկ կատարված գործառնություններին՝
- երբ անհնար է կասեցնել դրանց կատարումը
- երբ դրանց հետաձգումը կարող է վնասել ընթացող հետաքննություններին
- եթե կասկածն առաջացել է տվյալ գործողության ավարտից հետո
Այդ դեպքերում մասնագետը պետք է վերլուծի կասկածներին հանգեցնող փաստերը և երբ այդ վերլուծությունը հաստատի կասկածը, պետք է անհապաղ ներկայացնի հայտարարագիրը։ Հայտարարողները պետք է ապահովեն, որ անհարկի չերկարացնեն առաջին կասկածելի գործարքի հայտնաբերման և TRACFIN-ին հայտարարագիր ներկայացնելու միջև ընկած ժամանակահատվածը: Տեքստերից բխող երկակիությունը տեղին է, քանի որ դրանք պաշտպանում են զեկույցը, մինչդեռ գործնականում զեկույցը տեղի է ունենում հետին պլանում: Ավելին մանրածախ բանկային համակարգում հաճախորդը մուտք ունի իր հաշիվ և այն ինքնուրույն է աշխատում: Այսպիսով հաճախ դա հաշվի ընդհանուր գործառնությունն է կամ գործարքների շարքը, որը բարձրացնում է կարմիր դրոշները և երաշխավորում է հայտարարագիր: Այնուամենայնիվ դեռևս կան մի քանի հազվագյուտ գործարքներ, որոնք հաղորդվում են որպես այդպիսին:
Կազմված հաշվետվությունների հետ կապված փաստաթղթերի պահպանում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Հետևյալ փաստաթղթերը, որոնք վերաբերում են կասկածների մասին հաշվետվություններին, պետք է պահպանվեն համապատասխան գործարար հարաբերությունների դադարեցումից հինգ տարի անց՝
- Կասկածելի գործարքի հաշվետվության և անհրաժեշտության դեպքում՝ կից փաստաթղթերի պատճենը, բանավոր զեկույցի դեպքում՝ TRACFIN-ին փոխանցված փաստաթղթերի պատճենը, եթե այդպիսիք կան
- Հայտարարատուի անվան և հաշվետվության ամսաթվի պահպանում
- Հաշվետվության ստացման հաստատում, եթե կիրառելի է
Հետևելով 1978 թվականի հունվարի 6-ի օրենքի 6-րդ հոդվածին, որը վերաբերում է տվյալների մշակմանը, ֆայլերին և ազատություններին, կասկածելի զեկույցներին վերաբերող փաստաթղթերը, որոնք պահվում են՝ չեն կարող օգտագործվել այլ նպատակի համար, քան հավաքվել կամ պահվել որոշակի տևողությամբ, որը գերազանցում է այն նպատակների համար անհրաժեշտ ժամանակը, որի համար դրանք հավաքվել և մշակվել են:
Կասկածելի գործարքի հաշվետվության գաղտնիություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Կասկածելի գործարքի հաշվետվության գաղտնիությունն ունի մի քանի ասպեկտ: Նախ զեկույցի գոյությունը, բովանդակությունը և արդյունքները չեն կարող բացահայտվել: Այս գաղտնիության խախտումը պատժվում է 22500 եվրո տուգանքով՝ համաձայն CMF-ի L. 574-1 հոդվածի[62]։ Սրանից բացառություն է լինում, եթե փաստաբանը հետ է պահում իր հաճախորդին անօրինական գործողություններին մասնակցելուց:
Դատական մարմինը այնուամենայնիվ կարող է մուտք ունենալ այս զեկույցին, երբ TRACFIN-ը տեղեկացնի դատախազին: Հայտարարատուներին պաշտպանելու նպատակով սույն ակտը չի ներառվում դատական արձանագրություններում[63]։ Դատական մարմնին հասանելի են նաև կասկածելի գործարքի հաշվետվությունը՝ TRACFIN-ից պահանջելու դեպքում՝ այս հաշվետվության պարտավորության ենթակա անձանց, նրանց ղեկավարներին կամ նրանց աշխատակիցներին պատասխանատվության ենթարկելու համար, երբ նրանք կասկածվում են փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման մեխանիզմներում ներգրավված լինելու մեջ[64]։
Համաձայն CMF-ի L. 561-29-րդ հոդվածի[65]՝ TRACFIN-ը կարող է նաև տեղեկատվություն տրամադրել Ֆրանսիայի հետևյալ իշխանություններին՝
- Մաքսային մարմիններ
- Դատական ոստիկանության ծառայություններ
- Հետախուզական ծառայություններ
- Հարկային մարմիններ
Հիմնարկների խմբերում կասկածելի գործունեության մասին հաշվետվությունների հաղորդում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Միևնույն խմբին, ցանցին կամ մասնագիտական կառույցին պատկանող հաշվետվության պարտավորությունների ենթակա կազմակերպությունները կարող են տեղեկացված լինել հաշվետվության գոյության և բովանդակության մասին փոխանակման ընթացակարգերի միջոցով, որոնք նրանք պետք է սահմանեն: Շատ կոնկրետ դեպքերում, հատկապես միևնույն գործարքի դեպքում, որը ներառում է նույն հաճախորդը՝ նման փոխանակումը կարող է տեղի ունենալ նույն խմբին չպատկանող ընկերությունների միջև: Այնուամենայնիվ այդ կազմակերպությունները դեռևս պետք է ենթարկվեն համարժեք գաղտնիության պարտավորությունների և պետք է ունենան հիմնարկ, որը տեղակայված է Եվրամիության անդամ պետությունում կամ համարժեք երրորդ երկրում:
Կասկածելի գործարքի հաղորդման համար քրեական պատասխանատվությունից ազատում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]CMF-ի L. 561-22 5° հոդվածը նախատեսում է փողերի լվացման հանցագործությունների համար քրեական պատասխանատվությունից ազատում:
Մասնագետը կարող է իրեն ազատել քրեական պատասխանատվությունից՝ բավարարելով երկու հիմնավոր պայմաններ՝
- Համապատասխանություն կասկածելի գործարքի հաշվետվության վավերականության ընդհանուր պայմանների հետ, ինչպես սահմանված է CMF-ի L. 561-16 և L. 561-25 հոդվածներում
- Հայտարարատուի և TRACFIN-ի և կասկածյալ անձի միջև «խարդախության համաձայնության» բացակայություն
Թեև «խարդախ դավաճանություն» հասկացությունը իրավաբանորեն կանոնակարգված չէ՝ 1990 թվականի հուլիսի 12-ի օրենքի խորհրդարանական քննարկումները ցույց են տալիս[66], որ այն ներառում է մի քանի մարդկանց միջև գաղտնի համաձայնություն, որի նպատակն է խաբել մեկ կամ մի քանի այլ մարդկանց:
FATF
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Ֆինանսական գործողությունների աշխատանքային խումբը (FATF) միջկառավարական կազմակերպություն է, որը հիմնադրվել է 1989 թվականին։ Դրա նպատակն է մշակել ստանդարտներ և նպաստել օրենսդրական, կարգավորող և գործառնական միջոցառումների արդյունավետ իրականացմանը: Հետևաբար այն քաղաքականություն մշակող մարմին է։
FATF-ը մշակել է մի շարք առաջարկություններ, որոնք ճանաչվել են որպես ՓԼ/ԱՖ-ի դեմ պայքարի միջազգային ստանդարտ: Դրանք հիմք են հանդիսանում ֆինանսական համակարգի ամբողջականությանն ուղղված այս սպառնալիքներին համակարգված արձագանքելու համար: Դրանք նաև նպաստում են գլոբալ կանոնների ներդաշնակեցմանը: FATF-ի այս հանձնարարականները վերանայվել են 1996, 2001, 2003 և 2012 թվականներին: Որպես այդպիսին, դրանք մնում են արդիական[67]։
TRACFIN
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]TRACFIN-ի բովանդակություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]1990 թվականի հուլիսի 12-ին թիվ 90-614 օրենքով [68] հաստատված Լա Գրանդ Արշում (1989 հուլիս) G7-ի գագաթնաժողովից հետո TRACFIN-ը նպաստում է փողերի լվացման դեմ պայքարի և առողջ տնտեսություն զարգացնելու վերաբերյալ մտահոգության աճին[69]:
Ի սկզբանե TRACFIN-ը ֆինանսական հետախուզության համակարգման ստորաբաժանում է եղել Մաքսային գլխավոր վարչության շրջանակներում, սակայն 2006 թվականի դեկտեմբերի 6-ի թիվ 2006-1541 հրամանագրով այն դարձել է վերահսկողության ազգային ծառայություն[70] և ստացել ղեկավարությունը: TRACFIN-ի ստորաբաժանումը գործում է էկոնոմիկայի, ֆինանսների, արդյունաբերության և զբաղվածության նախարարության հովանու ներքո, ինչպես նաև բյուջեի, պետական հաշիվների, հանրային ծառայության և պետական բարեփոխումների համար պատասխանատու նախարարի ղեկավարությամբ:
Օրենսդիրը ազգային ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանմանը վստահել է երեք հիմնական առաքելություն.
- Ստանալ և պաշտպանել թաքնված ֆինանսական ցանցերի և գործողությունների մասին տեղեկատվություն, որոնք կարող են նախատեսված լինել ահաբեկչության և փողերի լվացման ֆինանսավորման համար[71]։
- CMF-ի L.561-26, L.561-27 և L. 561-31 հոդվածներով ստացված ֆինանսական տեղեկատվության վերլուծություն և ընդլայնում
- Ֆինանսական տվյալների փոխանցում դատական մարմիններին, դատական ոստիկանության ծառայություններին, մաքսային և հարկային մարմիններին և մասնագիտացված հետախուզական ծառայություններին[72]:
Հետևաբար TRACFIN-ի դերն է հավաքել, վերլուծել և կատարելագործել պարտավոր մասնագետների կողմից թողարկված հաշվետվությունները: TRACFIN-ը, որի իրավասությունները սահմանվել են 1990 թվականի հուլիսի 12-ի թիվ 90-614 օրենքով[73]՝ վարչական հետախուզական ծառայություն է, որի գործողությունը դատական փուլից վեր է։ TRACFIN-ը համակարգին ենթակա կազմակերպությունների կողմից զգուշացվում է իրենց կողմից անտիպ համարվող ֆինանսական գործարքների մասին:
Հետևաբար ստորաբաժանմանը հանձնարարված է տվյալների խաչաձև հղում կատարել՝ հիմնականում ֆինանսական հաստատություններից ստացված կասկածելի զեկույցներից հետո: Համակարգի արդյունավետությունը հիմնականում հիմնված է վարչական միավորի և ֆինանսական սուբյեկտների միջև եզակի գործընկերության վրա: 2008 թվականի տարեկան հաշվետվության համաձայն[74] ստացված 14565 հաշվետվություններից 1171-ը եղել են ապանյութական վիճակում։
- Հաշվետվությունների 79%-ը կազմում են բանկերը և վարկային կազմակերպությունները
- 10% ձեռքով արժույթի փոխանակիչներով
- 5% ապահովագրական ընկերությունների կողմից
- 2% նոտարների կողմից
- 4% ըստ մասնագիտությունների, որոնք մնում են մարգինալ (հաշվապահներ, աուդիտորներ, դատական կառավարիչներ և հոգաբարձուներ, աճուրդավարներ և աճուրդային ընկերություններ):
TRACFIN-ի լիազորություններ
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Հաղորդված գործառնությունների վերաբերյալ ֆինանսական տեղեկատվության խաչաձև հղում իրականացնելու համար TRACFIN-ն ունի օրենքով խստորեն կարգավորվող տարբեր լիազորություններ՝
- Տեղեկատվություն պահանջելու իրավունք, իրեն ուղարկված հաղորդված կասկածների օգտագործման համար TRACFIN-ն իրավունք ունի խնդրել ֆինանսական հաստատությանը որոշակի ժամկետում փոխանցել փաստաթղթեր՝ անկախ գործողությանն առնչվող միջոցից կամ նշված անձից։
- Մուտքի իրավունք, քանի որ 2009 թվականի հունվարի 30-ի թիվ 2009-104 հրամանագրով[75] TRACFIN-ը կարող է ուղղակիորեն փաստաթղթեր ստանալ՝ այցելելով փողերի լվացման դեմ պայքարի համակարգին ենթակա ֆինանսական հաստատությունների տարածքներ[76]։
Այնուամենայնիվ այս երկու իրավասությունները ենթակա են որոշակի մասնագիտական սահմանափակումների (փաստաբաններ, իրավաբաններ և այլն), քանի որ Փաստաբանների խորհուրդը կամ ընկերության նախագահը պետք է հաստատեն փաստաթղթերը փոխանցելիս կամ առգրավելիս, եթե փաստաբանը չի գործում որպես հավատարմագրային կարգավիճակ: .
- Առարկելու իրավունք։ TRACFIN-ը կարող է արգելափակել գործարքը, որը դեռ չի կատարվել հաշվետվությունը ստանալուց հետո մեկ աշխատանքային օրվա ընթացքում: Այս արտոնությունը, որը եզակի է ֆրանսիական օրենսդրության մեջ պարզվում է, որ իրագործման համար նուրբ է, քանի որ կազմակերպությունը, որը կազմել է կասկածելի գործարքի հաշվետվությունը, չպետք է տեղեկացնի իր հաճախորդին արված հայտարարագրի մասին և պետք է հիմնավորի գործարքի արգելափակումը: Ցանկացած անհարկի արգելափակում կարող է հանգեցնել պետության պատասխանատվության:
- Տեղեկատվության փոխանակման հարցումներ։ Տեղեկատվության փոխանակման այս իրավունքն իրականացվում է ինչպես ֆրանսիական ստորաբաժանումների, այնպես էլ օտարերկրյա ստորաբաժանումների հետ, որոնք նման են TRACFIN-ի գործունեությանը: Ինչ վերաբերում է ազգային վարչակազմերի հետ տեղեկատվության փոխանակմանը, ապա 2009 թվականի հրամանից ի վեր, TRACFIN-ը կարող է տեղեկատվություն փոխանակել այն անձանց հետ, որոնց հանձնարարված է հանրային ծառայության առաքելություն:
Այս հնարավորությունը նախատեսված չէ 2001 թվականի տնտեսական կարգավորման նոր օրենքով, որը սահմանափակեց այս հնարավորությունը միայն պետական կառավարման մարմինների, տեղական ինքնակառավարման մարմինների, կարգավորող մարմինների, հանրային հաստատությունների և Ֆինանսական իրավասությունների օրենսգրքի L.134-1 հոդվածում նշված կազմակերպությունների համար[77]։ URSSAF-ի մասնագիտական միությունների կամ սպորտային լիգաների նման բազմազան նոր զրուցակիցների ավելացումը, որոնք հաճախ կասկածելի իրավական կառույցների հետ կապված տեղեկատվության կրողներ են, թույլ է տալիս TRACFIN-ին արդյունավետորեն ստանալ շատ ավելի նպատակային և ճշգրիտ տեղեկատվություն:
Ֆրանսիայի տնտեսական վերահսկողության և կարգավորման մարմին (ACPR)
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]ACPR ներածություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]ACPR-ն Ֆրանսիայի Բանկի մեջ ինտեգրված հաստատություն է, որը պատասխանատու է Ֆրանսիայում բանկերի և ապահովագրական ընկերությունների գործունեությունը վերահսկելու համար: Այն հիմնադրվել է 2010 թվականի հունվարին թիվ 2010-76 որոշմամբ[78]։
Այն պատասխանատու է ՓԼ/ԱՖ-ի դեմ պայքարի պարտավորությունների կատարման ապահովման համար և այս պաշտոնում իրականացնում է ինչպես փաստաթղթային, այնպես էլ տեղում ստուգումներ[79]։
Միջազգային համագործակցություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Egmont Group
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Ի լրումն օրենսդիր մարմնի կողմից տրամադրված գործիքների՝ TRACFIN-ը մասնակցում է Egmont Group-ի ոչ պաշտոնական ֆորումին[80], որը հիմնադրվել է Բրյուսելում։ Դրա հիմնական նպատակն է ընդլայնել միջազգային համագործակցությունը փողերի լվացման դեմ պայքարող տարբեր ստորաբաժանումների միջև, մասնավորապես՝ բարելավելով դրա անդամների միջև տեղեկատվության փոխանակումը և նրանց համապմբման փորձը: Ֆորումի ձեռքբերումներից է ստանդարտ երկկողմանի համաձայնագրի մշակումը, որը հեշտացնում է համագործակցությունը ֆինանսական հետախուզության տարբեր ստորաբաժանումների միջև, այդ ստորաբաժանումների միջև անձնակազմի կանոնավոր փոխանակումը՝ ներառյալ ինտերնետի վրա հիմնված տեղեկատվության փոխանակման համակարգի միջոցով և տարածաշրջանային վերապատրաստման սեմինարների կանոնավոր կազմակերպումը:
Այս ֆորումը անկախ ոստիկանական, դատական կամ դիվանագիտական կառույցներից է, որը նպաստում է փողերի լվացման դեմ պայքարի ամենօրյա մարտահրավերներին դիմակայելու կոնկրետ լուծումների իրականացմանը: Անհրաժեշտության դեպքում շրջանցելով դատական համագործակցության ընթացակարգերի նախաձեռնման հետ կապված սահմանափակումներն ու բյուրոկրատական խոչընդոտները՝ տեղեկատվության հոսքը դառնում է ավելի ճկուն՝ բարձրացնելով հետախուզություն հավաքող այս ստորաբաժանումների արձագանքողականությունը: Անցյալ նոյեմբերի 30-ի դրությամբ Egmont Group-ի կողմից ճանաչված ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումների թիվը կազմել է 58 միավոր։
Միջազգային համագործակցության ամփոփում
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Չնայած մշտական հնարավորություն լինելուն՝ այս փոխանակման հնարավորությունը շարունակում է մնալ խիստ թերօգտագործված: 2008 թվականին ծառայությունն իր արտասահմանյան գործընկերներին, որոնք հիմնականում տեղակայված են եղել ԵՄ-ում ընդամենը 957 հարցում է կատարել տեղեկատվության համար և ստացել է 951 հարցում իր արտասահմանյան գործընկերներից, որոնց 93%-ը եղել է եվրոպական գործընկերներից: Փոխանակման այս հնարավորությունն ավելի սահմանափակ է նրանով, որ այն կարող է օգտագործվել միայն ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձի կողմից՝ հայտարարագրից հետո իրականացված գործարքների վերակառուցման կամ ֆինանսական հետախուզության օտարերկրյա ստորաբաժանումներին տեղեկացնելու համար:
Հատուկ հարաբերություններ որոշակի հաստատությունների հետ
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Դատարան ուղարկված գործերի թվի ավելացման ուղղություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Դատական մարմինը TRACFIN-ի կողմից հավաքված տեղեկատվության բնական ստացողն է: Ստացված բոլոր հայտարարագրերի հիման վրա կատարվում է մանրակրկիտ վերլուծություն։ Եթե TRACFIN-ն ունի անհրաժեշտ տարրեր, որոնք հուշում են, որ հանցագործություն է կատարվել, այն կարող է գործը փոխանցել իրավասու հանրային դատախազին:
Համաձայն 2008 թվականի տարեկան հաշվետվության՝ դատական համակարգ ուղարկված 359 հայտարարագրերից.
- Դատական համակարգ ուղարկված հայտարարագրերի 85%-ը բխում է բանկային հատվածից
- 6% խաղերի ոլորտից
- 3% անշարժ գույքի ոլորտից
- 6% այլ ոլորտներից միասին
Այս հայտարարությունները վերաբերում են՝
- 50% առաջնային իրավախախտումներ
- 26% քողարկում
- 13% տեղաբաշխում
- 10% ինտեգրում
- 1% ահաբեկչություն
Փոխանցված գործերի ընթացքից դուրս՝ այժմ ընդունված է, որ առավել զգայուն գործերը նախքան դատական իշխանություն փոխանցելը ենթակա են նախնական շփումների: Ինչ վերաբերում է փողերի լվացման հանցագործությունների համար կայացված դատավճիռներին, ապա դրանց ճշգրիտ թվի և բնույթի մասին պատասխանատու է արդարադատության նախարարությունը։ TRACFIN-ը իրավունք ունի իմանալու դատական համակարգին կատարված փոխանցումների արդյունքները և տեղեկացնել հաշվետու հաստատություններին իրենց կողմից արված հայտարարության ճակատագրի մասին:
TRACFIN-ի և հարկային վարչարարության միջև կապի հնարավորություն
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]2009 թվականի փետրվարի 1-ից հարկային վարչարարությունն իրավունք ունի օգտվելու TRACFIN-ի կողմից պահվող տեղեկատվությանը, ինչպես նախատեսված է CMF-ի L.561-29 հոդվածով[81]։ Հետևաբար ստորաբաժանումը տեղեկատվություն է փոխանցում հարկային վարչարարությանը այն փաստերի վերաբերյալ, որոնք կարող են հանդիսանալ հարկային խարդախության կամ փողերի լվացման հանցագործություն՝ ստացված նման հանցագործության եկամուտներից: Այնուհետև հարկային վարչարարությունը կարող է օգտագործել այս տեղեկատվությունը իր առաքելությունների իրականացման համար, ներառյալ հարկային հսկողությունը և քրեական ճնշումը: Այս համագործակցության արդյունավետությունն ավելի ապահովելու համար հարկային վարչակազմի պաշտոնյաները TRACFIN-ի շրջանակներում տրամադրում են հաշվապահական և հարկային փորձաքննություն փողերի լվացման սխեմաների վերաբերյալ:
Տես նաև
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]Ծանոթագրություններ
[խմբագրել | խմբագրել կոդը]- ↑ «Lignes directrices ACPR AMF» (PDF) (ֆրանսերեն). Արխիվացված է օրիգինալից (PDF) March 3, 2016-ին. Վերցված է March 1, 2024-ին.
- ↑ Denis, Laurent. «Blanchiment, luttle contre le financement criminel et terroriste: Des registres nationaux pour 2017 ?». www.village-justice.com (ֆրանսերեն).
- ↑ «La lettre d'information du TRACFIN : 4e Directive anti-blanchiment et financement du terrorisme» (PDF). Tracfin (ֆրանսերեն). October 2015.
- ↑ «Un règlement pour enfin harmoniser la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme au sein de l'UE : le nouvel objectif de la Commission européenne ?». dalloz-actualite.fr (ֆրանսերեն). Dalloz. March 3, 2020.
- ↑ «La lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme». amf-france.org (ֆրանսերեն). Autorité des marchés financiers. June 19, 2020.
- ↑ «LCB-FT.fr - Entrée en vigueur de l'arrêté du 6 janvier 2021». LCB-FT.Fr (ֆրանսերեն). Վերցված է April 7, 2021-ին.
- ↑ «Quoi de neuf avec l'arrêté du 6 janvier 2021(LCB-FT)». Afges (ֆրանսերեն). February 15, 2021. Վերցված է March 23, 2021-ին.
- ↑ «LCB-FT.fr - Vers une régulation européenne de la LCB-FT?». LCB-FT.Fr (ֆրանսերեն). Վերցված է March 23, 2021-ին.
- ↑ «Article L561-2 - Code monétaire et financier - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ «La lettre d'information du TRACFIN : 4e Directive anti-blanchiment et financement du terrorisme» (PDF). Tracfin (ֆրանսերեն). October 2015.
- ↑ «3e Directive anti-blanchiment 2005/60/CE du 26 octobre 2005». Portail des données ouvertes de l'Union européenne (ֆրանսերեն).
- ↑ «ordonnance 2009-104 du 30 janvier 2009». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «Article R561-21 - Code monétaire et financier - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ «Article L561-10-2 - Code monétaire et financier - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ L'article R561-38 du CMF states that the obligated entities "shall develop a classification of the risks of money laundering and terrorist financing presented by their activities, according to the degree of exposure to these risks, assessed based notably on the nature of the products or services offered, the conditions of the proposed transactions, the distribution channels used, as well as the characteristics of the customers."
- ↑ Raoul d’Estaintot, Revue Banque (in French). March 2009.
- ↑ «Article L561-2 - Code monétaire et financier - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ «Article L561-2-2 - Code monétaire et financier - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ «Décret n° 2009-1087 du 2 septembre 2009 relatif aux obligations de vigilance et de déclaration pour la prévention de l'utilisation du système financier aux fins de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ «article R.561-1 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ Chantal Cutajar, Bulletin joly bourse (in French). March-April 2009.
- ↑ «Les sociétés en quête de leurs bénéficiaires effectifs». Les Échos. September 3, 2017.
- ↑ Brohm, Valentin. «Les bénéficiaires effectifs (chapitre III de la proposition de 4e directive)» (PDF) (ֆրանսերեն). Université de Strasbourg. Արխիվացված է օրիգինալից (PDF) November 24, 2013-ին. Վերցված է December 12, 2017-ին.
- ↑ «Blanchiment d'argent: des registres centraux pour lutter contre les infractions fiscales et le financement du terrorisme». Parlement européen (ֆրանսերեն). January 27, 2015.
- ↑ «Les principales innovations de la 4e Directive anti-blanchiment et financement du terrorisme en 12 points» (PDF). Tracfin (ֆրանսերեն). October 2015.
- ↑ «Les bénéficiaires effectifs d'une société doivent être déclarés ! !». Les Échos (ֆրանսերեն). August 30, 2017.
- ↑ «Registre des bénéficiaires effectifs». Infogreffe (ֆրանսերեն). September 25, 2017. Արխիվացված է օրիգինալից May 27, 2022-ին. Վերցված է March 1, 2024-ին.
- ↑ «Décret no 2017-1094 du 12 juin 2017 relatif au registre des bénéficiaires effectifs définis à l'article L. 561-2-2 du code monétaire et financier - Article 1». Légifrance (ֆրանսերեն). Վերցված է April 25, 2018-ին.
- ↑ Article R.561-12 alinéa 1 du CMF in application of article L.561-6 of said Code. Légifrance (in French).
- ↑ «Article R561-15 - Code monétaire et financier - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ Anti Money Laundering, questionnaire sur les dispositions prises par les banques concernant la lutte anti blanchiment instauré par le groupe Wolfberg (in French).
- ↑ https://www.legifrance.gouv.fr/loda/id/JORFTEXT000021017517
- ↑ «article R.561-18 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն). Արխիվացված է օրիգինալից February 29, 2024-ին.
- ↑ «décret du 2 septembre 2009». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «Article L561-2 - Code monétaire et financier - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ «Article R561-5 - Code monétaire et financier - Légifrance». www.legifrance.gouv.fr. Վերցված է 2024-03-04-ին.
- ↑ «article L.561-6 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article R.561-11 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-12 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-8 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-8 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-15 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ Cutajar, Chantal (May 2009). «L'extension du champ de la déclaration de soupçon et ses conséquences». Revue de Droit bancaire et financier (ֆրանսերեն). 3 (18).
- ↑ «article L.561-2 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-15 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «Article L562-2 du CMF» (old version) (ֆրանսերեն).
- ↑ Perrotin, Frédérique. (August 6-7, 2009). Blanchiment : fraude fiscale et déclaration de soupçon. Petites Affiches (in French). No. 156-157.
- ↑ «Accueil Tracfin» (ֆրանսերեն).
- ↑ https://www.legifrance.gouv.fr/loda/id/JORFTEXT000020869960
- ↑ «Lignes directrices conjointes de l'Autorité des marchés financiers (AMF) et de TRACFIN sur l'obligation de déclaration en matière de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme» (ֆրանսերեն). March 15, 2010.
- ↑ «article L.561-10-2 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «Règlement général en vigueur» (ֆրանսերեն). Արխիվացված օրիգինալից March 1, 2024. Վերցված է March 1, 2024-ին.
{{cite web}}: CS1 սպաս․ bot: original URL status unknown (link) - ↑ «Lignes directrices de l'Autorité des marchés financiers (AMF) précisant certaines dispositions du règlement général en matière de lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme» (ֆրանսերեն). March 15, 2010. Արխիվացված օրիգինալից March 1, 2024. Վերցված է March 1, 2024-ին.
{{cite web}}: CS1 սպաս․ bot: original URL status unknown (link) - ↑ «Article R561-1 du CMF» (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-15 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-15 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «Lignes directrices conjointes de la Commission bancaire et de Tracfin sur la déclaration de soupçon» (ֆրանսերեն). December 2009., and «Lignes directrices conjointes de l'Autorité des marchés financiers (AMF) et de TRACFIN sur l'obligation de déclaration en matière de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme» (ֆրանսերեն). March 15, 2010. Արխիվացված օրիգինալից June 15, 2022. Վերցված է March 1, 2024-ին.
{{cite web}}: CS1 սպաս․ bot: original URL status unknown (link) - ↑ «article L.561-8 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «Article R561-14 du CMF» (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-16 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-16 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.574-1 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-24 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-19 II du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-29 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «loi du 12 juillet 1990». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «LCB FT Assurance : la lutte anti-blanchiment en assurance». assureurpro (ֆրանսերեն). June 29, 2021. Վերցված է July 6, 2021-ին.
- ↑ «loi no 90-614 du 12 juillet 1990». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «Accueil Tracfin» (ֆրանսերեն).
- ↑ «décret no 2006-1541 du 6 décembre 2006». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article R.561-33 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-29 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «loi no 90-614 du 12 juillet 1990». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «rapport annuel de 2008». Tracfin (ֆրանսերեն). Արխիվացված օրիգինալից March 1, 2024. Վերցված է March 1, 2024-ին.
{{cite web}}: CS1 սպաս․ bot: original URL status unknown (link) - ↑ «ordonnance no 2009-104 du 30 janvier 2009». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-29, II du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).
- ↑ «Code des juridictions financières - Legifrance». www.legifrance.gouv.fr (ֆրանսերեն).
- ↑ «Ordonnance no 2010-76 du 21 janvier 2010 portant fusion des autorités d'agrément et de contrôle de la banque et de l'assurance». JORF (ֆրանսերեն). January 22, 2010. No. 18, p. 1392, NOR ECEX0929065R.
- ↑ «Rôle de l'ACPR en matière de LCB-FT». Banque de France (ֆրանսերեն). July 28, 2017. Վերցված է March 23, 2021-ին.
- ↑ «Welcome to the Egmont Group». egmontgroup.org (ֆրանսերեն).
- ↑ «article L.561-29 du CMF». Légifrance (ֆրանսերեն).